ΦΗΜ – Ζ – ESEND – MYDATA
ΠΟΛ 1068/2015
Άρθρο 8
Υποχρεώσεις κατόχου/χρήστη Φ.Η.Μ.
Ο κάτοχος/χρήστης Φ.Η.Μ. έχει τις κάτωθι υποχρεώσεις:
8.6. Εκδίδει Ζ μετά την πάροδο 24 ωρών από την πρώτη συναλλαγή μετά το τελευταίο Ζ.
Άρα Ζ εκδίδεται μία φορά την ημέρα, ΕΦΟΣΟΝ υπάρχουν συναλλαγές. Οι επιχειρήσεις που λειτουργούν σε 24ωρη βάση, είναι υπόχρεες ΦΗΜ, και εκδίδουν στοιχεία λιανικής, θα πρέπει να εκδίδουν Ζ σταθερά κάποια ώρα μέσα στο 24ωρο κάθε ημέρα.
Η Διαβίβαση των λιανικών συναλλαγών για τις οντότητες που έχουν υποχρέωση απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με την Α.Α.Δ.Ε. γίνεται μέσα σε ένα (1) λεπτό έως είκοσι τέσσερις (24) ώρες από την έκδοση του Ζ. (ΠΟΛ 1138/2020 άρθρο 5 παράγραφος 2)
Αφού λοιπόν η επιχείρηση και όχι ο λογιστής έχει στείλει το ημερήσιο Ζ στην ΑΑΔΕ, μπαίνει στην εφαρμογή του ESEND στη διεύθυνση [https://www1.gsis.gr/tameiakes/myweb/esend.php]
Επιλέγει αριστερά στο μενού
=> Επιχειρήσεις
συνδέεται με τα στοιχεία taxis
Από τις εργασίες που εμφανίζονται, επιλέγει,
Ημερήσιο Report εκδοθέντων παραστατικών
ή/και
Συγκεντρωτικά ποσά αναφορών Ζ με την επισήμανση με αστερίσκο από την ΑΑΔΕ ότι: Οι αναφορές αυτές είναι γρήγορες και εμφανίζουν δεδομένα μετά από επεξεργασία στο data center. Η επεξεργασία γίνεται τουλάχιστον 10 ημέρες μετά την διαβίβαση.
Οπότε καλύτερα να επιλέγεται το “ημερήσιο report εκδοθέντων παραστατικών”
Μετά αναλαμβάνει ο λογιστής από το λογιστικό του πρόγραμμα ή την ειδική φόρμα καταχώρησης να ανεβάσει στα mydata μέχρι την 20η ημέρα του επόμενου μήνα από τον μήνα που αφορά το έσοδο, στην πλατφόρμα mydata. Άρα, συναλλαγές από 1η Οκτωβρίου έως 31 Οκτωβρίου, ανεβαίνουν στα mydata έως 20 Νοεμβρίου αναλυτικά, ή συγκεντρωτικά.
Σημείωση, η ανάρτηση στην πλατφόρμα mydata δεδομένων λιανικών συναλλαγών μέσω ΦΗΜ, δεν απαλλάσσει τις επιχειρήσεις από την αποστολή των ίδιων δεδομένων στο esend, ούτε από τα πρόστιμα του άρθρου 54Η του 4174/2013.
Τα προβλεπόμενα πρόστιμα είναι τα παρακάτω:
-
Σε περίπτωση διαπίστωσης μη διαβίβασης των δεδομένων, κατά το άρθρο 15Α, δηλαδή, των συνόψεων εκδοθέντων παραστατικών εσόδων λιανικής, που διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα «myDATA» μέσω του Πληροφοριακού Συστήματος Φορολογικών Ηλεκτρονικών Μηχανισμών (ΦΗΜ) της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), επιβάλλεται στην υπόχρεη οντότητα:
α) Σε περίπτωση πράξεων που επιβαρύνονται με Φ.Π.Α., πρόστιμο ύψους ίσου με το πενήντα τοις εκατό (50%) επί του Φ.Π.Α. που αναγράφεται επί του κάθε μη διαβιβασθέντος στοιχείου. Το πρόστιμο αυτό δεν μπορεί να είναι κατώτερο, αθροιστικά ανά φορολογικό έλεγχο, των διακοσίων πενήντα (250) ευρώ, αν η οντότητα είναι υπόχρεη τήρησης απλογραφικού λογιστικού συστήματος και των πεντακοσίων (500) ευρώ, αν η οντότητα είναι υπόχρεη τήρησης διπλογραφικού λογιστικού συστήματος.
β) Σε περίπτωση πράξεων που δεν επιβαρύνονται με Φ.Π.Α., πρόστιμο ύψους πεντακοσίων (500) ευρώ ανά φορολογικό έλεγχο, εφόσον ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης απλογραφικού λογιστικού συστήματος, και χιλίων (1.000) ευρώ, ανά φορολογικό έλεγχο, αν ο φορολογούμενος είναι υπόχρεος τήρησης διπλογραφικού λογιστικού συστήματος.
-
Σε περίπτωση κάθε επόμενης ίδιας παράβασης που διαπιστώνεται, στο πλαίσιο μεταγενέστερου ελέγχου εντός πενταετίας από την έκδοση της αρχικής πράξης, επιβάλλεται πρόστιμο ίσο με το διπλάσιο του ύψους του προβλεπόμενου προστίμου της παρ. 1.
Δέον όπως οι επιχειρήσεις τα προβλήματα με τις ΦΗΜ τα λύνουν με τους τεχνικούς της υποστήριξης των ΦΗΜ. Ο λογιστής δεν έχει δικαίωμα να επέμβει, ούτε να πιστοποιήσει βλάβη, ούτε εκ των υστέρων να στείλει Ζ, ούτε να τροποποιήσει αξίες ή ημερομηνίες.
Επειδή παρατηρούνται περιπτώσεις μη συμμόρφωσης ή άγνοιας για τα ανωτέρω σε πολλές επιχειρήσεις, καλό είναι να επικοινωνήσετε με τους τεχνικούς σας για αποφυγή προστίμων.